היו לי הוצאות גדולות על פתיחת העסק, האם אפשר להעביר אותן לשנה הבאה?
שאלה: עוסק מורשה נפתח בספטמבר 2025. בשנת 2025 היו הוצאות הקמה: רכישת רהיטים, כסאות, מדפים ושיפוץ קוסמטי. בפועל לא הייתה פעילות וגם לא הייתה הכנסה. באוקטובר 2025 לא דיווחתי על ההוצאות הללו. אנא ייעצו לי, האם ניתן יהיה להכיר בהוצאות אלו בדו"ח לשנת 2026?
תשובה:
עקרונות הגישה לראיית חשבון קובעים כי פריטים לשימוש ממושך חייבים להיות מוכרים לאורך תקופה ארוכה. בעברית זה נקרא פחת. כלומר, כל מה שאתם משתמשים בו לטווח ארוך, חייב להיות מופחת לטווח ארוך.
אחוזי הפחת משתנים בהתאם לסוג הפריט. הנה כמה דוגמאות:
- כסאות, לדוגמה, הם 6% או 12% פחת, תלוי במצב.
- מדפים יהיו לרוב סביב 6%.
- ציוד אלקטרוני יהיה בדרך כלל 20%.
איך מכירים בהוצאות אלה?
עם רואה חשבון/יועץ מס: את האחוזים האלה ניתן למצוא באינטרנט, אך כאשר מגישים דו"ח שנתי, איש מקצוע יעשה את חלוקת האחוזים בקלות בתוכנת הנהלת החשבונות שלו.
עצמאית: אם אתם רוצים לנסות לעשות זאת בעצמכם, זה מורכב יותר, כיוון שיש טופס מיוחד – טופס פחת. בטופס זה צריך למלא את כל פרטי הרכוש הקבוע, תאריך הרכישה, ואחוזי הפחת לחישוב. בגדול, נסו למלא את הטופס הזה בעצמכם או היעזרו בשירותיו של איש המקצוע שלכם.
לקוח מסרב לשלם: איך מבטלים נכון חשבונית מס אם המסים כבר שולמו?
שאלה: בדצמבר הסתיים חוזה עם לקוח. החוזה מחייב הוצאת חשבונית מס ב-20 לכל חודש בתנאי שוטף+15. הלקוח החליט שאני חייב לו משהו, ולא שילם את החשבונית האחרונה. כנראה שהוא כבר לא ישלם. בינתיים כבר שילמתי עבורה מע"מ ומס הכנסה. האם אקבל החזר מסים בעת ביטול החשבונית משנה שעברה?
תשובה:
כאן השאלה מורכבת, כי אי אפשר סתם כך לבטל חשבונית מס על דעת עצמכם.
כללי ביטול חשבונית מס: אם החשבונית עדיין לא נשלחה ללקוח, יכולתם לבטל אותה בקלות (כל עוד המקור אצלכם). אבל מכיוון שהלקוח כנראה כבר השתמש בה כדי לקזז מסים, הכללים שונים לגמרי. רשויות המס דורשות לראות שעשיתם את המקסימום כדי לגבות את החוב. כלומר, עליכם להוכיח שפעלתם דרך הוצאה לפועל או באמצעות עורך דין לגביית החוב.
רק לאחר שמוכח שלא הצלחתם לגבות את החוב, אתם רשאים לפנות לרשות מע"מ, להגיש טפסים ולהוכיח שהחשבונית נשלחה אך התשלום לא התקבל. רק אז יתירו לכם להוציא חשבונית זיכוי (חשבונית עם מינוס), ורק אז יוחזרו לכם המסים.
הגשתי בקשה לפתיחת עוסק, אין תשובה ולא עונים להודעות. מתי לצפות לתשובה?
שאלה: "הגשתי בקשה לפתיחת עוסק פטור, תוך כמה זמן רשות המסים אמורה לשלוח לי מסמכי פתיחה? משום מה שותקים ולא עונים להודעות."
תשובה:
יכולות להיות כמה סיבות. ראשית, אי אפשר פשוט "לכתוב בקשה". צריך לעבור תהליכים מוגדרים דרך האזור האישי ברשות המסים אם עושים זאת לבד, או דרך מייצג. עם מייצג זה פשוט מאוד. אם עושים זאת לבד, בדרך כלל מקבלים תשובה או הסבר מה חסר תוך יומיים-שלושה.
אם פעלתם לבד, ייתכן שהפנייה נשלחה למקום לא נכון או שהתהליך לא בוצע כראוי. אם פשוט כתבתם משהו בסגנון "בבקשה תפתחו לי עוסק", יכול להיות שלא יענו כי אין להם זמן להסביר לכם מה עשיתם לא בסדר. לכן, נסו למצוא את האופציה "פתיחת עסק" באזור האישי של מס הכנסה. הקפידו לצרף העתק של תעודת הזהות ואישור ניהול חשבון בנק עדכני. הכל צריך להיות מצולם בצורה ברורה ותקינה. אם חסר משהו, הם בדרך כלל יעדכנו. אם חסר הכל, לעיתים לא יתייחסו כלל.
אם אתם צריכים לפתוח עסק בדחיפות והאזור האישי לא עובד, קבעו תור וגשו פיזית לסניף מע"מ הקרוב. משם, רוב הסיכויים שתצאו עם אישור עוסק.
אם יש שאלות נוספות – כתבו בתגובות, אשמח לעזור.
סבטלנה מיש – יועצת מס וחשבונאית מוסמכת.
